Les Indicateurs De Performance Dans L’évaluation Des Programmes De Conformité LBC/FT : Vers Un Tableau De Bord Intégré Pour Les Établissements Bancaires

Résumé

Résumé

Face aux exigences croissantes des régulateurs et aux recommandations du Groupe d’Action Financière (GAFI), les établissements bancaires sont tenus de mettre en place des dispositifs de conformité robustes en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme (LBC/FT). Si la réglementation définit les obligations minimales, elle laisse une large marge d’appréciation quant à l’évaluation de l’efficacité réelle de ces dispositifs. Le présent article propose un cadre théorique original visant à développer un système d’indicateurs de performance clés (KPI) permettant d’évaluer l’efficacité des programmes de conformité LBC/FT dans les établissements bancaires. En s’appuyant sur une revue de la littérature internationale et sur les référentiels normatifs en vigueur (GAFI, Bâle III, directives AMLD), l’article propose un tableau de bord intégré le TBP-LBC/FT structuré autour de quatre dimensions : l’efficacité opérationnelle des contrôles, la qualité des déclarations de soupçons, la culture de conformité interne et la réactivité institutionnelle. Ce cadre constitue une contribution théorique et pratique pour les fonctions de conformité cherchant à objectiver leur performance et à rendre compte de leur valeur ajoutée aux instances de gouvernance.

Mots clés : LBC/FT, indicateurs de performance, tableau de bord de conformité, déclarations de soupçons, culture de conformité, gouvernance bancaire, GAFI, risque de non-conformité.

Abstract

Banking institutions today face mounting regulatory demands and increasingly stringent Financial Action Task Force (FATF) recommendations, compelling them to build genuinely effective anti-money laundering and counter-terrorist financing (AML/CFT) compliance frameworks. While applicable regulations specify minimum procedural obligations, they afford substantial discretion with respect to demonstrating and measuring the actual effectiveness of these frameworks. This article develops an original theoretical framework centered on a key performance indicator (KPI) system designed to assess the real-world effectiveness of AML/CFT compliance programmes within banking institutions. Drawing systematically on international academic literature and prevailing normative frameworks — including FATF Mutual Evaluation Methodology (2013/2022), the Basel Committee on Banking Supervision guidelines (2014; 2020), and successive Anti-Money Laundering Directives (AMLD4–6) — the article proposes an integrated performance dashboard, termed the AML/CFT Performance Scorecard (APS), structured around four analytically distinct dimensions: the operational effectiveness of transaction monitoring and control mechanisms; the intelligence quality of suspicious activity reports; the internal compliance culture; and institutional responsiveness to regulatory and threat landscape changes. The APS is grounded in three complementary theoretical bodies: the Balanced Scorecard (Kaplan & Norton, 1992, 1996), stakeholder theory (Freeman, 1984), and agency theory (Jensen & Meckling, 1976). This framework makes both theoretical and practical contributions: it offers compliance officers a structured, auditable tool for demonstrating added value to governance bodies, while opening an empirical research agenda for testing the proposed causal model across banking systems in emerging economies.

Keywords : AML/CFT (Anti-Money Laundering / Combating the Financing of Terrorism), KPIs (Keys Performances Indicators), STRs (Suspicious Transaction Reports) ou SARs (Suspicious Activity Reports), Compliance Culture, FATF